미국에 처음 발을 내딛은 한인 이주민들이 가장 먼저 당황하는 제도 중 하나가 세금 신고다. 한국에서는 직장인의 경우 회사가 연말정산을 대부분 처리해 주지만, 미국에서는 본인이 직접 연방 소득세(federal income tax)와 주 소득세(state income tax)를 신고해야 한다. 이 과정에서 등장하는 각종 세금 서류와 용어에 익숙하지 않으면 첫 세금 시즌이 상당한 혼란으로 다가온다.
미국의 세금 체계는 크게 연방세와 주세로 나뉜다. 연방세는 미국 국세청(IRS, Internal Revenue Service)에 납부하며, 주세는 거주하는 주 정부에 납부한다. 텍사스, 플로리다, 워싱턴 등 일부 주는 주 소득세가 없지만, 그렇다고 연방세 신고 의무가 사라지는 것은 아니다. 세금 신고 기한은 원칙적으로 매년 4월 15일이다. 이 날짜가 주말이나 공휴일과 겹치면 다음 영업일로 자동 연장된다. 만약 기한 내 신고가 어려울 경우 IRS에 연장 신청(Form 4868)을 제출하면 10월 15일까지 신고 기간을 늘릴 수 있다. 단, 연장은 신고 기한만 늦출 뿐, 납부 기한은 4월 15일로 그대로 유지된다.
미국에서 직장을 다니는 사람이라면 매년 1월 말까지 고용주로부터 W-2 양식을 받는다. W-2는 근로소득 확인서 역할을 하는 서류로, 해당 과세연도에 받은 총 급여와 원천징수된 연방세·주세·사회보장세·메디케어세(FICA) 내역이 모두 담겨 있다. 이 서류 한 장이 연방 세금 신고의 핵심 근거가 된다. 고용주가 W-2를 1월 31일까지 우편이나 전자 방식으로 발송하지 않는다면 IRS에 이를 신고할 수 있다.
반면 프리랜서, 독립 계약자(independent contractor), 혹은 임시직 형태로 일한 경우에는 W-2 대신 1099 양식을 받는다. 1099에는 여러 종류가 있지만 근로소득과 관련해서 가장 흔히 접하는 것은 1099-NEC(Nonemployee Compensation)로, 한 고객사로부터 연간 600달러 이상을 받은 경우 해당 업체가 발급 의무를 진다. 1099 소득자는 W-2 직원과 달리 고용주가 사회보장세와 메디케어세를 절반 부담해 주지 않기 때문에, 자영업세(Self-Employment Tax)를 별도로 납부해야 한다. 이 세율은 순소득의 약 15.3%에 달하며, 이를 모르고 있다가 세금 신고 때 예상치 못한 큰 청구서를 받는 경우가 적지 않다. 그래서 1099 소득자는 분기별로 예상 세금을 미리 납부하는 분기 예납(Quarterly Estimated Tax Payment)을 해야 한다.
세금 신고 자체는 다양한 방식으로 진행할 수 있다. TurboTax, H&R Block, TaxAct 같은 온라인 소프트웨어를 활용하면 질문에 답하는 방식으로 신고서를 작성할 수 있어 초보자도 어렵지 않게 따라갈 수 있다. 연간 소득이 7만 3,000달러 이하인 경우 IRS 무료 신고 프로그램(Free File)을 이용할 수도 있다. 세금 상황이 복잡하거나 자산이 많은 경우, 혹은 처음이라 불안한 경우에는 CPA(공인회계사)나 세무사(Tax Preparer)에게 의뢰하는 것이 안전하다.
세금 신고 후에는 환급을 받거나 추가 납부를 해야 한다. 환급(refund)은 1년간 원천징수된 세금이 실제 세금 부담액보다 많을 때 발생하며, 전자 신고(e-filing)를 하고 직접 계좌 입금 방식을 선택하면 대개 2~3주 안에 입금된다. 반대로 추가 납부가 필요한 경우에는 4월 15일까지 IRS에 납부해야 연체 이자와 벌금을 피할 수 있다.
미국 세금 신고를 위해서는 사회보장번호(SSN, Social Security Number)가 필요하다. 취업 비자나 영주권 등 합법적인 취업 자격이 있는 경우 SSN을 발급받을 수 있다. SSN이 없는 경우에도 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)을 통해 세금 신고가 가능하다. 비이민 비자 보유자나 외국인 배우자 등이 주로 ITIN을 활용한다. ITIN은 IRS 공식 사이트 또는 인증 대리인(Certifying Acceptance Agent, CAA)을 통해 신청할 수 있으며, 처리에 수 주가 걸리므로 미리 준비하는 것이 좋다.
한 가지 주의할 점은 미국에 거주하면서 한국에 금융 계좌나 자산이 있는 경우다. 해외 금융 계좌 합산액이 연중 어느 날이라도 1만 달러를 초과한 적이 있다면, FBAR(FinCEN Form 114)를 4월 15일까지 신고해야 한다. 또한 해외 금융 자산의 총액이 일정 기준을 초과하면 Form 8938도 세금 신고서와 함께 제출해야 한다. 이를 누락하면 상당한 벌금이 부과되기 때문에 한국 계좌가 있는 한인 이주민은 반드시 확인해야 한다.
미국 세금 제도는 한국과 비교해 개인의 책임 범위가 훨씬 넓고 복잡하다. 하지만 W-2와 1099의 차이, 신고 기한, 신고 방식, FBAR 의무 등 핵심 개념을 미리 파악해 두면 첫 세금 시즌도 충분히 헤쳐 나갈 수 있다.
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미국에 처음 발을 내딛은 한인 이주민들이 가장 먼저 당황하는 제도 중 하나가 세금 신고다. 한국에서는 직장인의 경우 회사가 연말정산을 대부분 처리해 주지만, 미국에서는 본인이 직접 연방 소득세(federal income tax)와 주 소득세(state income tax)를 신고해야 한다. 이 과정에서 등장하는 각종 세금 서류와 용어에 익숙하지 않으면 첫 세금 시즌이 상당한 혼란으로 다가온다.
미국의 세금 체계는 크게 연방세와 주세로 나뉜다. 연방세는 미국 국세청(IRS, Internal Revenue Service)에 납부하며, 주세는 거주하는 주 정부에 납부한다. 텍사스, 플로리다, 워싱턴 등 일부 주는 주 소득세가 없지만, 그렇다고 연방세 신고 의무가 사라지는 것은 아니다. 세금 신고 기한은 원칙적으로 매년 4월 15일이다. 이 날짜가 주말이나 공휴일과 겹치면 다음 영업일로 자동 연장된다. 만약 기한 내 신고가 어려울 경우 IRS에 연장 신청(Form 4868)을 제출하면 10월 15일까지 신고 기간을 늘릴 수 있다. 단, 연장은 신고 기한만 늦출 뿐, 납부 기한은 4월 15일로 그대로 유지된다.
미국에서 직장을 다니는 사람이라면 매년 1월 말까지 고용주로부터 W-2 양식을 받는다. W-2는 근로소득 확인서 역할을 하는 서류로, 해당 과세연도에 받은 총 급여와 원천징수된 연방세·주세·사회보장세·메디케어세(FICA) 내역이 모두 담겨 있다. 이 서류 한 장이 연방 세금 신고의 핵심 근거가 된다. 고용주가 W-2를 1월 31일까지 우편이나 전자 방식으로 발송하지 않는다면 IRS에 이를 신고할 수 있다.
반면 프리랜서, 독립 계약자(independent contractor), 혹은 임시직 형태로 일한 경우에는 W-2 대신 1099 양식을 받는다. 1099에는 여러 종류가 있지만 근로소득과 관련해서 가장 흔히 접하는 것은 1099-NEC(Nonemployee Compensation)로, 한 고객사로부터 연간 600달러 이상을 받은 경우 해당 업체가 발급 의무를 진다. 1099 소득자는 W-2 직원과 달리 고용주가 사회보장세와 메디케어세를 절반 부담해 주지 않기 때문에, 자영업세(Self-Employment Tax)를 별도로 납부해야 한다. 이 세율은 순소득의 약 15.3%에 달하며, 이를 모르고 있다가 세금 신고 때 예상치 못한 큰 청구서를 받는 경우가 적지 않다. 그래서 1099 소득자는 분기별로 예상 세금을 미리 납부하는 분기 예납(Quarterly Estimated Tax Payment)을 해야 한다.
세금 신고 자체는 다양한 방식으로 진행할 수 있다. TurboTax, H&R Block, TaxAct 같은 온라인 소프트웨어를 활용하면 질문에 답하는 방식으로 신고서를 작성할 수 있어 초보자도 어렵지 않게 따라갈 수 있다. 연간 소득이 7만 3,000달러 이하인 경우 IRS 무료 신고 프로그램(Free File)을 이용할 수도 있다. 세금 상황이 복잡하거나 자산이 많은 경우, 혹은 처음이라 불안한 경우에는 CPA(공인회계사)나 세무사(Tax Preparer)에게 의뢰하는 것이 안전하다.
세금 신고 후에는 환급을 받거나 추가 납부를 해야 한다. 환급(refund)은 1년간 원천징수된 세금이 실제 세금 부담액보다 많을 때 발생하며, 전자 신고(e-filing)를 하고 직접 계좌 입금 방식을 선택하면 대개 2~3주 안에 입금된다. 반대로 추가 납부가 필요한 경우에는 4월 15일까지 IRS에 납부해야 연체 이자와 벌금을 피할 수 있다.
미국 세금 신고를 위해서는 사회보장번호(SSN, Social Security Number)가 필요하다. 취업 비자나 영주권 등 합법적인 취업 자격이 있는 경우 SSN을 발급받을 수 있다. SSN이 없는 경우에도 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)을 통해 세금 신고가 가능하다. 비이민 비자 보유자나 외국인 배우자 등이 주로 ITIN을 활용한다. ITIN은 IRS 공식 사이트 또는 인증 대리인(Certifying Acceptance Agent, CAA)을 통해 신청할 수 있으며, 처리에 수 주가 걸리므로 미리 준비하는 것이 좋다.
한 가지 주의할 점은 미국에 거주하면서 한국에 금융 계좌나 자산이 있는 경우다. 해외 금융 계좌 합산액이 연중 어느 날이라도 1만 달러를 초과한 적이 있다면, FBAR(FinCEN Form 114)를 4월 15일까지 신고해야 한다. 또한 해외 금융 자산의 총액이 일정 기준을 초과하면 Form 8938도 세금 신고서와 함께 제출해야 한다. 이를 누락하면 상당한 벌금이 부과되기 때문에 한국 계좌가 있는 한인 이주민은 반드시 확인해야 한다.
미국 세금 제도는 한국과 비교해 개인의 책임 범위가 훨씬 넓고 복잡하다. 하지만 W-2와 1099의 차이, 신고 기한, 신고 방식, FBAR 의무 등 핵심 개념을 미리 파악해 두면 첫 세금 시즌도 충분히 헤쳐 나갈 수 있다.
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