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2023년도 세금보고에 필요한 서류

2024-02-02
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2023년도 소득에 대한 세금보고 접수가 1월 29일부터 시작되면서 올해 세금보고 시즌이 시작됐다.

세금보고 마감일은 2024년 4월 15일이며, 마감일까지 세금보고를 할 수 없을 경우 사전에 세금보고 연장 신청을 할 수 있다. 세금보고 연장 기한은 오는 10월 15일까지다.


납세자들은 세금보고에 필요한 서류들을 대부분 1월 말 또는 2월 초에 받게 되는데 공인회계사(CPA)가 알려주는 주요 서류들은 다음과 같다.


1. 2023년 급여 명세서 W-2

고용주들은 1월 31일까지 종업원에게 지급한 급여를 정산한 W-2 폼을 통해서 정산하고 신고하게 되어 있다. 따라서 직장인들은 2023년도 W-2 폼을 1월 31일 까지받아야 한다. 혹시 여러 회사에서 급여를 받은 경우 각 회사로부터 W-2를 받아야 하기 때문에 누락되는 W-2가 없도록 챙겨야 한다.


2. 독립계약자 받는 1099-NEC

프리랜서와 같은 독립 계약자 또는 에이전트로 일해서 1년에 600달러 이상의 소득이 발생한 경우 2월 15일까지 1099 세금보고용 서류를 받게 된다. 이 폼을 받게 되면 2023년 일 년 동안 받은 금액과 일치하는지 확인하고, 이름과 소셜 번호 또는 Tax ID 번호가 맞게 입력되어 있는지 확인해야 한다.


독립계약자로 일하는 경우, 여러 회사로부터 받은 소득이 있는 경우가 많다. 그런데 세금보고 시 누락된 소득이 있으면 한참 후에 IRS로부터 누락된 소득에 대한 세금, 벌금, 이자를 내야 하기 때문에 꼼꼼히 챙겨야 한다.

3. 비즈니스 업주가 받는 1099- K

모든 카드 프로세싱 회사는 각 가맹점의 연간 총 카드 매출액을 IRS에 보고한다. 이때 사용되는 양식이 1099-K폼으로 각 업소는 이 폼을 받아서 비즈니스 세금보고 시 매출금액이 누락되지 않도록 꼭 확인해야 한다. IRS도 이 폼을 보고받기 때문에 비즈니스 업주가 신고하는 소득과 일치해야 한다. 그렇지 않을 경우 세무 조사를 받을 수 있다.


4. 이자 및 배당 수입 1099-INT와 1099-DIV

은행이나 증권사 등 금융기관에 이자수입 또는 배당수익이 있는 납세자들은 이 폼을 받아서 세금보고 시 이자, 배당수입이 누락되지 않도록 해야 한다.

5. 주식투자 시 1099-B

2023년에 주식거래를 했다면 주식 구입 날짜, 구입 금액, 매각 날짜, 매각 금액을 정확히 알고 있어야 한다. 투자기관에서 발행하는 1099-B 폼에는 이러한 정보가 제공되어 있으며 이와 동일하게 신고해야 한다. 소득 누락 시 뒤늦게 IRS로부터 세금, 벌금, 이자 청구서를 받게 된다. IRS는 보통 2년 전 세금보고서를 검토하기 때문에 소득액수에 따라 다르지만 꽤 많은 벌금과 이자를 납부해야할 수 있다.  일부 투자기관들은 이 폼을 2월 중순에 제공하기도 한다.


6. EDD (실업 보험 수당) 수령자 1099-G


실직을 해서 EDD로부터 실업 보험 수당을 수령한 경우 1099G 양식을 받게 되며, 연방 세금 신고 시 소득으로 보고해야 한다.

7. 은퇴연금 지급 1099- R

은퇴연금을 받을 때나 해약한 경우에도 1099-R폼을 받아야 한다. 연금이나 해약에 의한 수입은 상황이나 내용에 따라 수입으로 보고할 수도 있고 않을 수도 있으므로 이 폼을 받고 CPA와 확인해야 한다. 참고로 2023년 개인 IRA 적립한도액은 6500달러(50세부터 7500달러)이고 세금보고 마감일까지 납입 시 소득공제 혜택을 받는다.

8. 건강보험 양식 1095-A, B 또는 C

보험거래소 마켓플레이스 또는 보험회사에서 작성한 1095A, B 또는 C 양식이 1월 31일까지 각 보험 가입자에게 발송된다. 현재 뉴저지, DC, 메사추세츠, CA, 로드아일랜드는 건강보험에 가입하지 않으면 벌금이 부과된다. 앞서 언급한 5개주의 건강 보험 미가입자에게 부과되는 벌금은 년 $695 (가족 포함 최고 한도 $2,085) 또는 년 총소득의 2.5% 중 큰 금액을 벌금으로 납부해야 한다. 


공인회계사(CPA)들은 세금환급금을 제때 수령하기 위해서는 오류 없이 온라인(e-file)으로 세금보고를 하고 은행계좌로 직접 수령하는 방식이 가장 안전하고 신속한 방법이라고 조언한다.


IRS에 따르면 올해 세금보고에 따른 세금환급금은 지난해에 비해 10% 늘어난 평균 3,500달러 안팎이 될 것으로 전망된다.


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